Szkolenie : Samochody w firmie w tym zmiany od 1 stycznia 2026
Cena szkolenia obejmuje: dostęp do szkolenia online, autorskie materiały szkoleniowe, certyfikat uczestnictwa w szkoleniu dla każdego uczestnika. (Faktury „zw” dla sektora finansów publicznych po przesłaniu oświadczenia o zwolnieniu z VAT). Płatność do 14 dni po szkoleniu.
Zaufali nam :
Program szkolenia
- Definicja pojazdu samochodowego w rozumieniu ustawy o podatku VAT oraz ustaw o podatku PIT i podatku CIT:
- definicja pojazdu samochodowego w ustawie o VAT,
- definicja samochodu osobowego w ustawach PIT/CIT a definicja pojazdu samochodowego w ustawie o VAT.
- Rozliczenie podatku VAT:
- Odliczenie 50% VAT w odniesieniu do wydatków związanych z pojazdami samochodowymi:
- które wydatki podlegają ograniczeniu odliczenia podatku VAT?
- możliwość odliczenia 100% dla wybranych wydatków.
- Pojazdy, dla których możliwe jest 100% odliczenia VAT – pojazdy samochodowe uznane za używane wyłącznie do działalności gospodarczej:
- pojazdy nie ujęte w definicji pojazdu samochodowego w rozumieniu ustawy o VAT,
- pojazdy samochodowe, których konstrukcja sprawia, że używane są wyłącznie do działalności gospodarczej (wyłączenie konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu),
- pojazdy samochodowe zgłoszone na formularzu VAT-26, dla których prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu:
- obowiązek ustanowienia zasad korzystania z pojazdów samochodowych, które uniemożliwiają ich wykorzystanie do celów innych niż działalność gospodarcza (regulaminy),
- obowiązek złożenia informacji VAT-26 lub jej aktualizacji,
- termin złożenia VAT-26 w przypadku używania pojazdu do celów działalności gospodarczej od pierwszego wydatku a termin złożenia VAT-26 w przypadku zmiany przeznaczenia,
- zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu,
- błędy w ewidencji i ich konsekwencje,
- pojazdy samochodowe przeznaczone do dalszej odsprzedaży lub świadczenia usług wynajmu/leasingu:
- jakie warunki muszą być spełnione, żeby możliwe było odliczenia 100% podatku VAT przy nabyciu takich pojazdów?
- czy konieczne jest prowadzenie kilometrówki dla pojazdów przeznaczonych wyłącznie do wynajmu, jeżeli są używane w firmie również do innych celów?
- Zmiana przeznaczenia pojazdu samochodowego a wpływ na rozliczenie VAT:
- okresy korekty dla pojazdów o wartości do 15 000 zł,
- okresy korekty dla pojazdów o wartości powyżej 15 000 zł,
- zmiana przeznaczenia skutkująca korektą VAT – sposób liczenia korekty oraz okres rozliczeniowy, w którym należy wykazać korektę,
- zmiana przeznaczenia pojazdu a obowiązek złożenia lub aktualizacji VAT-26 – termin złożenia VAT-26 w przypadku zmiany przeznaczenia,
- czy sprzedaż samochodu stanowi zmianę przeznaczenia powodującą konieczność korekty VAT?
- czy zmiana przeznaczenia pojazdu użytkowanego na podstawie umowy leasingu/wynajmu powoduje konieczność korekty podatku VAT?
- Sprzedaż samochodu a podatek VAT:
- sprzedaż samochodu – kiedy można zastosować opodatkowanie w systemie VAT-marża?
- sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu:
- kiedy istnieje możliwość odliczenia 100% VAT?
- sprzedaż poza podatkiem VAT – sprzedaż z majątku prywatnego.
- Odliczenie 50% VAT w odniesieniu do wydatków związanych z pojazdami samochodowymi:
- Podatek CIT i PIT
- Ograniczenia kosztów uzyskania przychodów w przypadku wydatków eksploatacyjnych związanych z samochodami osobowymi będącymi środkiem trwałym lub używanymi na podstawie umowy najmu, leasingu lub umowy o podobnym charakterze:
- wydatki eksploatacyjne podlegające ograniczeniom KUP do 75%,
- wydatki eksploatacyjne zaliczane do KUP w 100%:
- samochody osobowe, dla których prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu,
- samochody osobowe, których konstrukcja wyklucza ograniczenia,
- Samochód osobowy stanowiący środek trwały z uwzględnieniem zmian od 1 stycznia 2026 roku,
- Ograniczenia kosztów podatkowych amortyzacji dla pojazdów mieszczących się w definicji samochodu osobowego – w tym nowe limity od 1 stycznia 2026 r.:
- limity amortyzacji dla samochodów osobowych innych niż elektryczne – w tym nowe limity od 1 stycznia 2026 r. – które auta będą objęte niższym limitem?
- limity amortyzacji dla samochodów osobowych będących samochodem elektrycznym (dodatkowo wodorowych od roku 2026 r.),
- przepisy przejściowe dotyczące aut nabytych i wprowadzonych do środków trwałych do końca 2025 roku,
- sposób liczenia proporcji dla potrzeb kosztów amortyzacji, w przypadku samochodów osobowych, których wartość przekracza ustawowe limity.
- Które samochody osobowe nie są objęte ograniczeniami kosztów amortyzacji?
- Limity KUP ubezpieczenia samochodu będącego środkiem trwałym – limity kosztów dla ubezpieczeń OC, NNW, AC, GAP – czy takie same jak dla amortyzacji?
- Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu a ograniczenia kosztów amortyzacji i ubezpieczenia,
- Zbycie samochodu osobowego jako środka trwałego – skutki podatkowe CIT/PIT.
- Ograniczenia kosztów podatkowych amortyzacji dla pojazdów mieszczących się w definicji samochodu osobowego – w tym nowe limity od 1 stycznia 2026 r.:
- Samochód używane na podstawie umowy najmu/leasingu lub umów o podobnym charakterze z uwzględnieniem zmian od 1 stycznia 2026 roku:
- limity kosztów dla samochodów osobowych innych niż elektryczne używanych na podstawie wynajmu długoterminowego (powyżej 6 miesięcy), leasingu lub umów o podobnym charakterze – w tym nowe limity od 2026 r.; – które auta będą objęte niższym limitem?
- limity kosztów dla samochodów osobowych elektrycznych (dodatkowo wodorowych od roku 2026 r.) używanych na podstawie wynajmu długoterminowego (powyżej 6 miesięcy), leasingu lub umów o podobnym charakterze,
- czy są przepisy przejściowe dotyczące aut wziętych w leasing/wynajem do końca 2025 roku?
- limity kosztów dla samochodów osobowych używanych na podstawie wynajmu krótkoterminowego w kraju – w tym nowe limity od 2026 r.,
- limity kosztów dla samochodów osobowych używanych na podstawie wynajmu krótkoterminowego za granicą – w tym nowe limity od 2026 r.:
- jak ustalić limit kosztów,
- VAT innego kraju zawartego w fakturze za wynajem a KUP.
- koszty ubezpieczenia samochodu użytkowanego w ramach najmu/leasingu lub umów o podobnym charakterze – limity kosztów dla ubezpieczeń OC, NNW, AC, GAP,
- elementy raty leasingowej lub czynszu najmu a limity i ograniczenia kosztów podatkowych,
- prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu a ograniczenia kosztów najmu/leasingu lub umów o podobnym charakterze,
- sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu – konsekwencje w podatkach PIT/CIT.
- Wykorzystywanie samochodów służbowych na cele prywatne – przychód pracownika z tytułu nieodpłatnego świadczenia:
- zryczałtowany przychód – jakie elementy obejmuje?
- wydatku nie objęte zryczałtowanym przychodem stanowiące dla pracownika przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia,
- zryczałtowany przychód a osoby zatrudnione na podstawie kontraktu menadżerskiego.
- Ograniczenia kosztów uzyskania przychodów w przypadku wydatków eksploatacyjnych związanych z samochodami osobowymi będącymi środkiem trwałym lub używanymi na podstawie umowy najmu, leasingu lub umowy o podobnym charakterze: