Szkolenie : Podatkowe zamknięcie roku i sprawozdawczość za 2025 r.

PRZEJŚCIÓWKA

1. Podstawowe zasady rozpoznawania kosztów uzyskania przychodów:
   • Pojęcie kosztów uzyskania przychodów;
   • Przesłanki ujęcia wydatku w KUP;
   • Koszt poniesiony – pojęcie;
   • Podział kosztów na koszty bezpośrednio i pośrednio związane z przychodami podatkowymi;
   • Koszty na przełomie roku podatkowego – zasady rozliczeń;
   • Korekty kosztów;
   • Rozliczanie kosztów w czasie – w którym przypadku i w jaki sposób?
   • Koszty rozliczane kasowo.
2. Rozliczanie w KUP wynagrodzeń, innych świadczeń i składek ZUS:
   • Moment wypłaty wynagrodzenia a KUP;
   • Składki ZUS pracownika i płatnika – zasady rozliczeń;
   • Wpłaty do PPK;
   • Świadczenia w naturze dla pracowników a KUP;
   • Rozliczanie podróży służbowych w KUP;
   • Rozliczanie umów cywilnoprawnych, powołania do Zarządu jako KUP;
   • Opóźnienia w zapłacie wynagrodzeń i składek a NKUP;
   • Zaliczanie do KUP wynagrodzeń z umów cywilnoprawnych, powołania, mianowania.
3. Przychody podatkowe i niepodatkowe:
   • Przychody rozliczane kasowo: odsetki, odszkodowania, kary umowne;
   • Przychody nie stanowiące przychodów podatkowych, w tym zwroty podatków. Dotacje UE;
   • Moment rozpoznania przychodu podatkowo i bilansowo;
   • Faktury korygujące sprzedaż i ich rozliczanie uzależnione od przyczyny korekty.
4. Zyski kapitałowe i pozostałe:
   • Podział przychodów na zyski kapitałowe i zyski pozostałe;
   • Pojęcie zysków kapitałowych;
   • Czy otrzymywane odsetki od pożyczek, dodatnie różnice kursowe to zyski kapitałowe?
   • Brak przychodów z zysków kapitałowych a podział KUP;
   • Koszty bezpośrednie i pośrednie dotyczące tych rodzajów przychodów – zasady ich przypisywania.
5. Zasady tworzenia przejścia z wyniku finansowego na wynik podatkowy:
   • Różnice trwałe i przejściowe a dane wysyłane do US;
   • Konta pozabilansowe jako konieczność dostosowania systemów do obowiązku zawartego w Rozporządzeniu;
   • Przychody podatkowe z lat poprzednich;
   • Przychody lat następnych;
   • \Koszty uzyskania przychodów rozliczane kasowo – z lat poprzednich;
   • Koszty podatkowe lat następnych.

ULGI I ODLICZENIA

1. Pojęcie ulgi badawczo-rozwojowej:
   • Pojęcie prac badawczych lub rozwojowych;
   • Nowe rozwiązanie a działanie rutynowe – różnice w pojęciu;
   • Zakres podmiotowy stosowania ulgi B+R;
   • Zakres przedmiotowy – identyfikacja zadań wchodzących w ulgę B+R;
   • Przepisy podatkowe obecnie funkcjonujące;
   • Planowane zmiany w rozliczaniu ulgi B+R w ramach Polskiego Ładu;
   • Przykłady w stosowaniu ulgi B+R.
2. Zasady rozliczeń ulgi B+R:
   • Sposoby rozliczenia ulgi B+R;
   • Pojęcie przedsiębiorcy: mikro, mały, średni, duży a wpływ na limity w rozliczeniu ulgi B+R;
   • Kwota odliczenia możliwa do wykazania;
   • Zwrot kosztów bezpośrednio podatnikowi – w jakich przypadkach?
   • Wykazywanie ulgi B+R w zeznaniu rocznym – odrębny załącznik do CIT-8;
   • Konieczność zwrotu ulgi B+R – na co uważać przy kontrolach US.
3. Ulga IBox:
   • Uregulowania podatkowe:
   • Definicja kwalifikowanych praw własności intelektualnej;
   • Zasady stosowania IBox;
   • Wskaźnik nexus – co to jest i sposoby obliczania;
   • Prowadzenie odrębnej księgowości – zasady i przykłady;
   • Stawka podatku 5% obliczanie;
   • Przykłady zastosowania ulgi IBox: informatycy, programiści, udzielający licencji;
   • Zmiany w ramach Polskiego Ładu.
4. Ulgi wprowadzone Polskim Ładem – zasady stosowania:
   • Ulga na robotyzację;
   • Ulga na działalność sportową, kulturalną i szkolnictwo wyższe;
   • Ulga na promocję produktu;
   • Ulga na produkcję próbną;
   • Ulga na remont nieruchomości zabytkowej.
5. Zasady rozliczeń darowizn:
   • Jakie darowizny podlegają odliczeniu;
   • Kwota darowizny odliczana;
   • Darowizna a KUP.

DRUKI I ROZLICZENIA

1. Wyliczanie dodatkowych limitów na potrzeby KUP i ustalenia dodatkowych kwot podatku – obowiązujące za 2025 r. po zmianach wprowadzonych ustawą Polski Ład 3:
   • podatek minimalny od straty – wyliczanie danych za 2025 r. i za 3 lata poprzednie;
   • podatek od przerzuconych dochodów;
   • obowiązek udowodnienia przez podatnika braku konieczności zapłat podatku od przerzuconych dochodów;
   • podatek: TAX exit;
   • podatek minimalny od wartości wynajmowanych nieruchomości;
   • koszty finansowania dłużnego.
2. CIT-8 za 2025 r.:
   • Nowy druk zeznania – jaki numer;
   • Załączniki do CIT-8:
   • Zyski kapitałowe jako źródło dochodów – sposób wykazywania;
   • Wykazywanie podmiotów powiązanych;
   • Przychody podatkowe a przychody zwolnione;
   • Dochód – zasady wyliczania;
   • Załączniki do Zeznania: CIT-O, CIT-D, CIT-SSE, CIT-MIT, CIT-BR, CIT-IP i inne;
   • Korygowanie zeznania – sposoby.
3. Inne druki rozliczeniowe składane po zakończeniu roku:
   • CIT-8ST – kiedy stosowany? Jakie dane zawiera?
   • Praca zdalna a CIT-ST;
   • Rozliczanie ulg ujętych w CIT-8: wypełnianie CIT-CSR (ulgi wprowadzone Polskim Ładem), CIT-RB (ulga na robotyzację);
   • Informacja o spółkach nieruchomościowych – CIT-IN;
   • Rozliczanie podatku u źródła: CIT-10Z, PIT-8AR;
   • Informacje dla nierezydentów: IFT-1R, IFT-2R, IFT-3R;
   • Oświadczenie w zakresie podatku u źródła – WH-OSC;
   • Druk ORD-U – kiedy konieczny?
4. Rozliczanie CIT estońskiego:
   • Wypłata zysku netto a rozliczanie CIT estońskiego;
   • Pożyczka udzielona wspólnikowi i wypłaty dla wspólnika z kasy – czy podlegają pod CIT estoński?
   • Zysk przeznaczony na pokrycie straty;
   • Ukryte zyski – pojęcie i przypadki opodatkowania;
   • Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą;
   • Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów a wydatki niezwiązane z działalnością gospodarcza;
   • Zeznanie roczne za 2025 r. CIT-8E.
5. Pytania uczestników

Informacje organizacyjne:

• szkolenie będzie zorganizowane jako webinarium w formule online na platformie ClickMeeting. Aby wziąć udział w szkoleniu wystarczy korzystać z komputera (smartfona) z dostępem do internetu oraz z aktualną przeglądarką internetową;
• dzień przed szkoleniem otrzymają Państwo od nas emaila wysłanego z platformy ClickMeeting z niezbędnymi informacjami do zalogowania się na platformę szkoleniową oraz linkami do materiałów szkoleniowych;
• w trakcie szkolenia można na czacie zadawać pytania prowadzącemu, obsługa jest łatwa (intuicyjna).