Szkolenie : BENEFICIAL OWNER ORAZ INNE PROBLEMY ROZLICZANIA PODATKU U ŹRÓDŁA po wyjaśnieniach MF z lipca 2025.
Cena szkolenia obejmuje: dostęp do szkolenia online, autorskie materiały szkoleniowe, certyfikat uczestnictwa w szkoleniu dla każdego uczestnika. (Faktury „zw” dla sektora finansów publicznych po przesłaniu oświadczenia o zwolnieniu z VAT). Płatność do 14 dni po szkoleniu.
Zaufali nam :
Cel szkolenia:
- Celem szkolenia jest przedstawienie uregulowań podatkowych obowiązujących w 2025 r.
- Szkolenie ma formę warsztatów, na których zostaną przedstawione praktyczne problemy w oparciu o określone stany faktyczne oraz optymalizację podatkową w tym zakresie.
- Szkolenie zapewnia także zapoznanie się ze zmianami prawnymi oraz z aktualnym orzecznictwem i interpretacjami
Korzyści dla uczestników:
- Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest poznanie aktualnych przepisów podatkowych, najnowszego orzecznictwa oraz wyjaśnień MF.
- Szkolenie charakteryzuje praktyczne podejście do problemów pojawiających się w na gruncie podatku dochodowego CIT i jest w dużej mierze oparte na zasadzie: problem – rozwiązanie problemu.
- Szkolenie zapewnia niezbędną wiedzę praktyczną konieczną do prawidłowego rozliczania zobowiązań podatkowych oraz przedstawia możliwą optymalizację podatkową.
Profil uczestnika:
- Główni Księgowi, pracownicy księgowości dokonujący księgowań i rozliczeń podatkowych;
- Pracownicy Działów odpowiedzialnych za prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych na gruncie Ustawy o CIT lub podatku PIT;
- Podmioty rozliczające nierezydentów oraz pracowników wyjeżdżających za granicę;
- Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni odpowiedzialni za prawidłowe rozliczanie zobowiązań podatkowych.
Program szkolenia
- Pojęcie beneficial owner (BO):
- Pojęcie beneficjenta rzeczywistego;
- Świadczenia do których zastosowanie ma weryfikacja BO;
- Uregulowania prawa krajowego a uregulowania Dyrektywy;
- Okoliczności badane w przypadku podmiotów powiązanych i podmiotów niepowiązanych;
- Dowody potwierdzające prowadzenie rzeczywistej działalności przez BO – wykaz;
- OZZ – organizacja zbiorowego zarządzania prawami autorskimi jako BO;
- CRBR a BO;
- Oświadczenie w zakresie funkcjonowania beneficjenta rzeczywistego.
- Przykłady rozliczeń z zastosowaniem zasady BO:
- Pojęcie pośredniczenia w transakcji;
- Dzielony substrat osobowo – majątkowy a BO;
- Weryfikacja BO w przypadku wypłaty dywidendy;
- Weryfikacja BO w przypadku należności licencyjnych;
- Weryfikacja BO w przypadku odsetek;
- Przekazanie całości lub części należności a możliwość stosowania zasad dotyczących BO.
- Zasady stosowania zwolnień z podatku u źródła a BO:
- Zwolnienia wynikające z LTA przy dywidendzie, należnościach licencyjnych, odsetkach;
- Weryfikowanie BO w odniesieniu do państw z UE i EOG;
- Zmiana charakteru należności a możliwość zastosowania zwolnień z podatku u źródła;
- Wymóg posiadania udziałów przez co najmniej 2 lata – czy też na przyszłość?
- Wymóg % ilości udziałów: 10% i 25%;
- Pojęcie spółki matki, spółki babki, spółki siostry na potrzeby stosowania zwolnień z podatku u źródła;
- Oświadczenia o braku zwolnień z podatku dochodowego i opodatkowaniu od całości dochodów – kto składa i podpisuje?
- Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO):
- Zbieg uregulowań Dyrektywy, przepisów krajowych a UPO;
- Opodatkowanie zgodnie z prawem krajowym a zwolnienia na podstawie UPO – co stosować?
- Certyfikat rezydencji jako niezbędny dokument stosowania UPO i zwolnień;
- Przypadki gdy dopuszczona jest kopia certyfikatu rezydencji;
- Otrzymanie certyfikatu rezydencji po dokonaniu zapłaty należności czy przed?
- Aneksy do UPO – jak odczytywać?
- Zasady rozliczeń wypłaconych kwot nierezydentom:
- Zapłata podatku u źródła – kiedy do 7-ego a kiedy do 20-tego następnego miesiąca po zapłacie?
- Kurs przeliczeniowy dotyczący podatku u źródła;
- IFT – 1 oraz IFT – 2 – dla kogo, w jakich terminach?
- Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, spółka komandytowa, trust – jaki dokument obowiązuje?
- Druk IFT – 3 w specyficznych przypadkach;
- Zeznania związane z rozliczaniem nierezydentów: PIT – 8R oraz CIT – 10;
- Druki dotyczące dywidend: CIT – 7, CIT- 11;
- Druki wynikające z Ordynacji podatkowej: ORD- U i ORD – W.
- Błędy w formularzach i zasady ich korekt.
- Aktualne problemy dotyczące rozliczania podatku u źródła:
- Szkolenie czy jest usługą doradczą?
- Odsetki a podatek u źródła: odsetki od pożyczki a odsetki za opóźnienie w zapłacie;
- Korzystanie z programu komputerowego – najnowsze orzecznictwo;
- Domena, serwer czy podlegają pod opodatkowanie podatkiem u źródła?
- Najem urządzeń i samochodów od podmiotu zagranicznego – zasady rozliczeń;
- Zakupy przez internet – co kupujemy (usługę czy towar?)? Czy zapłata podlega „podatkowi u źródła”;
- Zapłata kwoty brutto nierezydentowi a rozliczenie podatku u źródła;
- Pojęcie należności licencyjnej – problemy praktyczne;
- Zasady pobierania i odprowadzania podatku u źródła.
- Płatności powyżej 2 mln zł do jednego nierezydenta:
- Zasady rozliczeń podatku u źródła po przekroczeniu 2 mln zł. do jednego nierezydenta;
- Pobór podatku według stawki krajowej (20%) i wystąpienie o zwrot nadpłaty – zasady postępowania;
- Oświadczenie OSW-WH jako alternatywa dla pobierania podatku u źródła – zasady
- Opinia zabezpieczająca – zasady jej wydawania.
- Pytania uczestników
Informacje organizacyjne:
- szkolenie będzie zorganizowane jako webinarium w formule online na platformie ClickMeeting. Aby wziąć udział w szkoleniu wystarczy korzystać z komputera (smartfona) z dostępem do internetu oraz z aktualną przeglądarką internetową;
- dzień przed szkoleniem otrzymają Państwo od nas emaila wysłanego z platformy ClickMeeting z niezbędnymi informacjami do zalogowania się na platformę szkoleniową oraz linkami do materiałów szkoleniowych;
- w trakcie szkolenia można na czacie zadawać pytania prowadzącemu, obsługa jest łatwa (intuicyjna).