Szkolenie : Podatek u źródła w 2025r.
Cena szkolenia obejmuje: dostęp do szkolenia online, autorskie materiały szkoleniowe, certyfikat uczestnictwa w szkoleniu dla każdego uczestnika. (Faktury „zw” dla sektora finansów publicznych po przesłaniu oświadczenia o zwolnieniu z VAT). Płatność do 14 dni po szkoleniu.
Zaufali nam :
Program szkolenia
- Konstrukcja podatku u źródła – uregulowania wewnętrznego prawa podatkowego:
- pojęcie jurysdykcji podatkowej,
- pojęcie rezydenta – ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy – państwo rezydencji (definicja siedziby od 1.01.2022),
- pojęcie nierezydenta uzyskującego dochody na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej – Polska jako państwo źródła przychodu,
- miejsce zamieszkania lub siedziba w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania i modelu konwencji OECD,
- określenie katalogu przychodów opodatkowanych w państwie źródła przychodu w przykładach.
- Certyfikat rezydencji:
- znaczenie certyfikatów rezydencji dla opodatkowania u źródła,
- pojęcie certyfikatu rezydencji,
- warunki korzystania z kopii certyfikatu rezydencji,
- obowiązek posiadania certyfikatu i skutki jego braku,
- okres ważności certyfikatu (w tym przepisy przejściowe COVID).
- Przesłanka dochowania z uwzględnieniem zmian wynikających z Nowego Ładu:
- procedura weryfikacji kontrahenta,
- kiedy trzeba ustalać status beneficjenta rzeczywistego,
- weryfikacja kontrahenta w sytuacji braku klauzuli beneficial owner w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania,
- wytyczne MF.
- Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:
- międzynarodowe podwójne opodatkowanie,
- istota i funkcje umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
- metody unikania podwójnego opodatkowania:
- metoda wyłączenia z progresją,
- metoda proporcjonalnego odliczenia,
- konstrukcja umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Opodatkowanie odsetek:
- definicja odsetek,
- obowiązki płatnika (ustalenie wysokości podatku, pobranie i wpłata podatku, obowiązki informacyjne),
- zasady opodatkowania odsetek,
- definicja rzeczywistego właściciela (beneficial owner),
- cash pooling a podatek u źródła od odsetek.
- Opodatkowanie świadczeń niematerialnych:
- opodatkowanie na gruncie updop i updof oraz w postanowieniach modelu konwencji OECD oraz umowach o unikania podwójnego opodatkowania,
- zwolnienie z podatku,
- rozliczenie zakupu usług doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usługi rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń,
- kategoria świadczeń o podobnym charakterze.
- Opodatkowanie należności licencyjnych:
- definicja należności licencyjnych,
- obowiązki płatnika (ustalenie wysokości podatku, pobranie i wpłata podatku, obowiązki informacyjne),
- prawa autorskie i prawa pokrewne – kiedy licencja na oprogramowanie stanowi licencję w kontekście regulacji podatku u źródła,
- użytkowanie urządzenia przemysłowego na przykładzie wynajmu samochodów, dzierżawy kontenerów,
- know-how jako licencja,
- prawo własności przemysłowej,
- zapłata należności licencyjnej do podmiotu innego niż bezpośredni beneficjent (pojęcie beneficial owner wg definicji obowiązującej od 1.01.2022),
- zasady opodatkowania na gruncie updop, updof, KM OECD.
- Zwolnienie od opodatkowania podatkiem u źródła należności odsetkowych i licencyjnych z art. 21 ust. 3 updop:
- implementacja przepisów Dyrektywy Rady 2003/49/WE z 3 czerwca 2003 r. w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego do odsetek oraz należności licencyjnych między powiązanymi spółkami różnych Państw Członkowskich,
- przesłanki zwolnienia od opodatkowania odsetek podatkiem u źródła,
- zmiany w przepisach dotyczących szczególnej klauzuli przeciwko nadużywaniu zwolnień – art. 22c,
- zmiany w zakresie sposobu poboru podatku u źródła od przychodów nierezydenta powyżej kwoty 2.000.000 zł – warunki stosowania zwolnienia, pobór podatku i wniosek do organu o zwrot,
- stosowanie zwolnienia na podstawie wydanej przez organ podatkowy opinii o stosowaniu preferencji lub oświadczenia (WH-OSC / WH-OSP) złożonego przez podatnika.
- Opodatkowanie dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych:
- zryczałtowane opodatkowanie dywidend wypłacanych nierezydentom i rezydentom – uregulowania prawa krajowego,
- opodatkowanie dywidend z uwzględnieniem postanowień o unikaniu podwójnego
opodatkowania, - wpływ dyrektywy o spółkach–matkach i spółkach–córkach na opodatkowanie dywidend,
- warunki zwolnienia / oświadczenia podatnika – opinia o stosowaniu preferencji – weryfikacja wniosku.
- Opodatkowanie zysków zakładów podatkowych:
- pojęcie zakładu (w tym zakład budowlany, agent zależny),
- ustalanie zysków zakładu.
- Opodatkowanie przychodów osób fizycznych:
- przychody z pracy najemnej,
- przychody z działalności wykonywanej osobiście: wolne zawody, przychody artystów/sportowców.
- Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze związane z wypłatą należności za granicę (CIT-10Z, PIT-8AR, IFT1/1R, IFT2/2R):
- informacje o umowach zawartych z nierezydentami (informacja ORD-U – a TPR-C/P),
- informacja o wynagrodzeniach wypłacanych przez podmiot będący nierezydentem osobom fizycznym będącym nierezydentami za świadczenie na rzecz rezydenta usług (wykonania pracy) (informacja ORD – W1),
- IFT1/1R oraz IFT2/2R.
Informacje organizacyjne:
- szkolenie będzie zorganizowane jako webinarium w formule online na platformie ClickMeeting. Aby wziąć udział w szkoleniu wystarczy korzystać z komputera (smartfona) z dostępem do internetu oraz z aktualną przeglądarką internetową;
- dzień przed szkoleniem otrzymają Państwo od nas emaila wysłanego z platformy ClickMeeting z niezbędnymi informacjami do zalogowania się na platformę szkoleniową oraz linkami do materiałów szkoleniowych;
- w trakcie szkolenia można na czacie zadawać pytania prowadzącemu, obsługa jest łatwa (intuicyjna).